Модель прогнозування податкових ризиків на основі поєднання методів наближення та моделей теорії диференціальних ігор

Анотація

Актуальність дослідження зумовлена трансформацією сучасної системи податкового адміністрування, посиленням цифрового контролю, автоматизацією процедур податкового моніторингу та впровадженням ризикоорієнтованого підходу у діяльність контролюючих органів. Метою дослідження є обґрунтування математичного підходу до прогнозування податкових ризиків підприємства на основі поєднання інтерполяційних аналогів операторів, породжених рядами Фур’є, та моделей теорії диференціальних ігор для формалізації взаємозалежних податкових часових рядів. Методологічною основою дослідження стали методи математичного моделювання, аналізу часових рядів, інтерполяційні та апроксимаційні методи, інтерполяційні аналоги операторів Абеля–Пуассона, а також підходи теорії диференціальних ігор для опису взаємного впливу податкових індикаторів у динаміці. У процесі дослідження податкове навантаження, податковий борг, податкові коригування, штрафні санкції та ліквідність підприємства розглянуто як систему взаємопов’язаних часових рядів, що формують ризиковий профіль платника податків. У результаті дослідження запропоновано адаптивну математичну модель прогнозування податкових ризиків, яка забезпечує можливість одночасного аналізу та ітеративного прогнозування кількох взаємопов’язаних податкових індикаторів. Обґрунтовано доцільність використання інтерполяційних аналогів операторів, породжених рядами Фур’є, для врахування циклічності та сезонності податкових процесів, а моделей теорії диференціальних ігор – для опису динамічної взаємозалежності податкових показників. Встановлено, що перехід від неперервної до дискретної форми моделі дозволяє адаптувати її до реальних умов функціонування системи податкового комплаєнсу, у межах якої фінансова та податкова інформація формується у конкретні звітні періоди. Практична цінність отриманих результатів полягає у можливості використання запропонованої моделі у системах податкового комплаєнсу, цифрової податкової аналітики, ERP-системах та бухгалтерських інформаційних платформах підприємств.